天台县人民政府关于2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据审计法及相关规定，县审计局组织对2021年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻县党代会、县人代会和县委审计委员会会议精神，立足“审计监督首先是经济监督”定位，聚焦财政财务收支真实合法效益的审计主责主业，紧扣国家和省市重大政策措施落实情况以及公共财政运行中的风险隐患，落实“重要窗口”建设新要求，大力开展常态化“经济体检”，依法全面履行审计监督职责，为我县加快建设“现代化和合之城”提供强有力审计支撑。

2021年8月至2022年7月，共组织完成审计项目17个，查出管理不规范金额328235万元，促进增收节支和挽回损失2138万元，移送案件线索5件，推动建立和完善规章制度15个，提出审计建议49条，全部被采纳。

审计结果表明，在县委县政府的坚强领导和县人大的监督指导下，全县各级各单位认真落实中央、省市和县委的决策部署，紧扣裂变跨越主题，牢牢把握稳进提质、除险保安、塑造变革的要求，全面统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，县本级财政预算执行情况总体良好，各项工作取得了新成效。

——财政资金统筹能力进一步提高

积极向上争取专项资金13.89亿元，其中水系连通及水美乡村试点项目资金1.60亿元、省级乡村振兴集成创新示范建设项目0.70亿元；及时谋划债券项目，全年争取新增债券9.90亿元；牢固树立过“紧日子”思想，全年压减一般性支出0.48亿元；探索多渠道筹集资金，发行公司债10亿元，企业债9.50亿元。

——重点民生保障支出进一步优化

优先支持教育事业发展，全年教育支出15.49亿元，实验小学始丰校区、特教中心主体工程完工，天台小学飞鹤山校区等建成投用；支持卫生事业发展，落实基层医疗卫生机构补偿机制清算资金1亿元，推进医共体防控中心建设和中医院搬迁改造；充分保障疫情防控工作，全年落实疫情防控经费0.40亿元。

——产业发展支持力度进一步加强

全力支持企业发展，全年减免税费14亿元，兑现涉企奖励资金1.35亿元；加强财政科技经费投入，全年科技投入1亿元；全面推进乡村振兴，全年农林水支出8.45亿元；支持文化旅游事业快速发展，落实旅游业发展专项资金0.30亿元；落实人才新政2.0，全年兑现人才奖励资金0.25亿元。

一、财政预算执行和预算管理审计情况

（一）县本级预算执行及决算草案审计情况

对县财政局具体组织的2021年度本级预算执行和决算草案进行了审计。审计结果表明，县财政部门在组织收入、保障民生、服务社会经济发展等方面积极发挥职能作用，预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

1.多编基本支出年初预算。多编13家预算单位已调出人员年初预算208.94万元、1家预算单位退休人员高龄补贴21.60万元。

2.非税收入未纳入预算管理。8家预算单位113.91万元租金收入、49家预算单位897.34万元利息收入未收缴。

3.预算下达不够及时。2603.66万元省拨专项资金未及时下达。

4.部分项目预算执行率低。44家预算单位107个项目81583.96万元预算执行率低于50%。

5.直达资金未点对点支付。40.07万元直达资金违规拨付到预算单位。

（二）财政专题审计情况

1.楼堂馆所审计情况。对全县一级预算单位办公场所使用情况等进行了专题审计。审计结果表明，我县相关部门认真落实机关团体建设楼堂馆所相关政策，从严从紧把关政府投资项目审批程序。审计发现，5家单位租用办公用房未履行审批手续。

2.政府财务报告审计情况。对政府财务报告编制的完整性、准确性、规范性进行了专题审计。审计结果表明，2020年政府财务报告编制范围基本完整、编制数据基本准确。审计发现，1家单位未纳入2020年财务报告编报范围；7家单位填报的固定资产数据与账面不符；4家单位填报的在建工程数据与账面不符；1家单位填报的无形资产数据与账面不符。

3.单一来源采购审计情况。对2019年至2021年我县12家预算单位政府单一来源采购项目进行了专题审计。审计结果表明，2019年至2021年,单一来源采购项目在政府采购中所占比重逐年下降，单一来源采购政策执行总体较好。审计发现，1家单位工人意外险以单一来源方式采购的依据不充分；2家单位2个采购项目在合同签订前供应商已开始提供服务。

二、乡镇财政决算审计情况

对3个乡镇2020年度财政决算进行了审计。审计结果表明，乡镇财政决算数据基本真实，预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

（一）预算管理不够规范。1个乡镇两年以上的专项结余资金708.15万元、1个乡镇利息收入11.34万元未上缴县财政；1个乡镇预算调整未履行预算调整程序；2个乡镇支出分别挂账952.66万元、377.22万元。

（二）支出管理不够规范。2个乡镇未严格执行国库集中支付制度，分别从零余额账户划转基本户191.17万元、313.50万元；2个乡镇福利费分别超支2.57万元、3.75万元；1个乡镇59笔4.85万元接待费报销未注明就餐人数。

（三）公款竞争性存放不够规范。1个乡镇2020年银行存款最低余额为575.46万元，未开展公款竞争性存放；1个乡镇2020年基本户最低余额2382.26万元，当年公款竞争性存放650万元，存放额度偏低。

（四）往来款未及时清理。2020年末，1个乡镇账龄3年以上的其他应收款14笔104.07万元，其他应付款59笔923.92万元；1个乡镇账龄2年以上的其他应收款122.33万元，报刊征订垫付款长期未结算;1个乡镇账龄3年以上的其他应收款11笔81.11万元，其他应付款12笔159.38万元。

（五）工程管理不够规范。1个乡镇两个工程合同金额共98.39万元未公开招标。2个乡镇农村生活污水项目6个标段多付工程款93.57万元，18个标段未验收、结算。

三、政策措施落实跟踪审计情况

（一）促进优化营商环境相关政策落实情况审计

对公平竞争市场环境、清理拖欠企业账款等促进优化营商环境相关政策落实情况进行了专题审计。审计结果表明，我县认真贯彻落实中央、省市决策部署，深入推进营商环境便利化行动，为经济高质量发展创造良好环境。审计发现的主要问题：

1.违规收费增加用户负担。1家公司违规收取从供水主管线到用户建筑区划红线外费用；1家公司供水管网改造工程预收款50%，比例偏高。

2.支付企业账款不够及时。2个乡镇（街道）620.01万元工程款未及时支付；6家预算单位20笔96.26万元保证金、保修金等未及时退还；1家预算单位9万元预付款未按合同约定时间支付。

3.招标流程还不够精简。2个乡镇（街道）限额以下工程招标未按规定取消现场报名手续。

4.公平竞争机制还不够完善。1个项目投标人资格设置了市场主体信用等级乙级及以上，资格设置不合规；1个街道“污水零直排区”建设项目资质设置不合规，造成无市政工程设计资质的单位中标。

（二）专项审计调查情况

对1家单位2019年至2021年储备粮存储、购销和轮换管理情况及公共资金的管理使用情况进行了专项审计调查。审计结果表明，该单位按时下达储备粮年度轮换计划并进行监管，按计划做好储备粮购销和轮换工作，保障区域粮食安全。审计发现的主要问题：

1.仓库管理不规范。库存商品未分明细核算，双丝袋等低值易耗品未及时处置，部分仓库缺少过磅单、入库单等原始凭据。

2.工程管理不规范。1个项目未及时开工；1个项目无依据延长工期236天，工程资信技术条件设置不合理，未按招标文件签订合同，未按合同采购空调设备。

3.资金管理不合规。1家下属单位2019至2021年度公款私存105.92万元、坐支现金59.34万元。

四、政府投资工程项目和公共工程项目审计情况

对1个政府投资工程项目建设情况进行了专项审计调查，对2个公共工程项目的2020年度预算执行情况进行了审计。审计结果表明，投资项目建设稳步推进，发挥了稳投资促发展作用。审计发现的主要问题：

（一）工程招标合同管理不够严谨。4家单位“污水零直排区”建设工程EPC总承包招标文件中，3个工程未明确施工图纸出具、施工图预算编制等时间节点，2个工程未明确施工图预算人工、材料等价格计取的信息价月份。1个公共工程项目围墙和池塘回填工程，招标合同条款约定弃土运距按25公里包干，运距设置明显偏远。1个公共工程项目招标合同条款约定关键岗位人员不允许更换，但缺少相关违约处理条款。

（二）工程质量管理不够到位。4家单位“污水零直排区”建设工程，排水管、水泥等材料进场未全部报批；已完工工程质量验收记录和隐蔽工程验收记录编制不合规，部分资料未签证，部分资料签证不规范。1个公共工程项目人防战时区域预埋管未按图纸及技术标准施工，造成局部预埋管漏埋或长度不足；不锈钢水箱、实木门等材料品牌不符合合同约定。

（三）工程投资控制管理不够到位。5家单位“污水零直排区”建设工程，管道沟槽工作面设计宽度、管道结构回填材料、道路恢复等设计标准不统一，投资未有效控制。2家建设单位签证不实，多签工程额59.39万元。2家建设单位工程款支付证书未按实际工程计量。

（四）合同人员履约监管不够到位。4家单位“污水零直排区”建设工程，人员考勤情况全部由企业自行记录，建设单位未履行考勤管理职责。1个建设工程项目施工单位和监理单位部分管理人员未按合同约定在岗。

五、领导干部履行经济责任和自然资源资产责任审计情况

对3家单位的5位领导干部进行了经济责任审计，其中对1个乡镇2位领导干部同步开展自然资源资产责任审计。审计结果表明，被审计领导干部围绕县委县政府中心工作，服务经济社会发展大局，有力推动本部门、本单位高质量发展。审计发现的主要问题：

（一）2家单位预算管理制度执行不到位。1家单位多申报编外人员预算18.80万元、收入挂账25.98万元、项目支出超预算25.98万元；1家单位上年结余12.40万元未编入预算。

（二）3家单位重大经济事项决策落实不到位。1个乡镇未经民主决策程序实施松材线虫病病死木清理项目；1家单位将党建示范点创建项目相关装修工程分为5个子项目共计49.40万元直接发包给无资质单位施工；1家单位未经集体研究借款给陈某某859.65万元，至2021年7月仍有123.70万元借款及90.44万元利息未收回。

（三）2家单位监督管理职责履行不到位。1家单位多计应付款234.25万元，多渠道支付同一项目农民工工资，存在超付风险；1家单位公务接待存在同一来客两次接待、陪餐人数超标准现象。

（四）自然资源资产管理责任履行不到位。1个乡镇永久基本农田划定范围内非农化93.90亩，粮食生产功能区划定范围内非粮化16.05亩，生态公益林划定范围内非林化4.50亩，生态保护红线划定范围内非自然图斑13.65亩。

六、去年审计发现问题的整改落实情况

县委县政府高度重视审计整改工作，杨书记在县委审计委员会第四次会议上强调要高质量做好审计整改“后半篇文章”。县政府成立了审计整改工作领导小组，统揽指导全县审计整改落实工作。建立健全了《审计整改约谈办法》《审计整改责任分工制度》等5个制度，完善审计整改制度体系。将审计整改落实工作纳入县级部门、乡镇(街道)目标责任考核内容。围绕重大审计问题清单，在县纪委县监委、县委组织部、县委巡察办等相关部门合力协作下，抓好审计整改落实。被审计单位整改意识进一步提高，审计整改主体责任履行更加积极，整改措施更加有力。去年审计工作报告涉及67个问题，已整改到位的59个，未整改到位的8个，主要是历史遗留等问题，下一阶段将加大整改力度，持续推进问题整改。

七、推动审计监督向纵深发展

下一步，县政府将认真落实县人大常委会审议意见，进一步加强审计监督力度，做好常态化“经济体检”工作，发挥审计在推进治理体系和治理能力现代化中的重要作用。

（一）强化预算管理，提升财政管理水平

健全支出预算编制标准，细化基本支出预算编制依据，推进项目支出预算标准体系建设，切实发挥财政支出标准的基础引导作用。进一步盘活存量资金，督促及时上缴各项预算收入。加快上级转移支付资金下达、使用进度，提高资金使用效率。

（二）落实财政政策，提升经济服务能力

严格贯彻直达资金政策，充分发挥直达资金直达基层、直接惠企利民的作用。严格落实政府采购政策，规范政府采购行为，维护公平、公正的政府采购秩序。落实优化营商环境政策，加强拖欠企业账款清理力度，营造良好的营商环境。

（三）坚持底线思维，防范化解财政风险

健全财政风险防控体系，加强政府债务风险管控，规范债券资金管理使用，推动专项债券项目实现全生命周期管理。完善政府投资项目立项前财政承受能力和债务风险情况评估机制，做到项目资金有保障，偿债资金有来源。

（四）强化闭环管理，建立整改长效机制

严格落实审计整改工作的主体责任，加大审计发现问题整改力度，建立健全体制机制，堵塞管理漏洞，防止屡审屡犯。强化整改闭环管理和审计结果运用，推进规范管理、完善制度，切实发挥审计“治已病、防未病”的作用。